El modelo 347 de Operaciones con Terceros es un modelo tributario anual informativo. Hoy te contaremos con más detalle qué es el modelo 347 y cómo se rellena manualmente.
Como siempre, te recordamos que con Contasimple podrás rellenar el modelo 347 y otros más de manera automática.
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¿Qué es el modelo 347?
El modelo 347 es el modelo anual correspondiente a las operaciones con terceros que informa a la Agencia Tributaria de todas aquellas operaciones realizadas con un cliente o proveedor superiores los 3.005,06€ (incluyendo el IVA) y que no hayan sido declaradas en otro modelo (se excluyen las facturas con retención, las facturas intracomunitarias, de exportación e importación).
¿Para qué sirve el modelo 347?
El modelo 347 es un modelo de tipo informativo que informa de las operaciones realizadas con un cliente o proveedor.
Se debe identificar si se trata de compras o ventas. En el caso de que con la misma empresa o autónomo se hubieran realizado operaciones como cliente y proveedor, y ambos conjuntos superasen cada uno la cantidad indicada anteriormente, se deberían declarar ambos conjuntos de operaciones por separado.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 347?
Todos aquellos empresarios y profesionales que desarrollen actividades que conlleven operaciones con terceras personas, y que en su conjunto hayan superado la cifra de 3.005,06€ (IVA incluido) durante el ejercicio anterior.
No están obligados a presentar el modelo 347:
- Las personas físicas que tributen en el IRPF por módulos y en alguno de los siguientes regímenes especiales del IVA: simplificado o de la agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia, salvo por las operaciones por las que emitan factura.
- Quienes no hayan realizado operaciones que en su conjunto hayan superado la cifra de 3.005,06 € durante el año natural o de 300,51 € durante el mismo periodo, cuando, en este último supuesto, realicen el cobro por cuenta de terceros, de honorarios profesionales o de derechos de la propiedad intelectual, industrial o de autor u otros por cuenta de sus socios, asociados o colegiados.
- Quienes hayan realizado exclusivamente operaciones no sometidas al deber de declaración.
- Los que deban informar sobre las operaciones incluidas en los libros registro del IVA.
- Quienes realicen en España actividades empresariales o profesionales sin tener en territorio español la sede de su actividad económica, un establecimiento permanente o su domicilio fiscal.
- Quienes estén obligados a llevar los Libros registro de IVA a través de la sede electrónica de la AEAT mediante el Suministro Inmediato de Información (SII). Por tanto, no presentarán el Modelo 347 correspondiente.
¿Cuándo se debe presentar el modelo 347?
El plazo de presentación del modelo 347 es anual y se debe presentar durante el mes de febrero.
Para presentar el modelo 347 correspondiente al ejercicio 2017, el plazo es del 1 al 28 de Febrero de 2018.
Importante: la Agencia Tributaria indica en su página web que a partir de la declaración correspondiente al ejercicio 2018, a presentar en 2019, la fecha de presentación será durante el mes de Enero.
¿Cómo se rellena el modelo 347?
En primer lugar, debes verificar los clientes y proveedores y, a continuación, ver la cantidad total facturada, tanto compras como ventas, durante el ejercicio 2017, por si ésta es superior a los 3.005,06€.
Recuerda que las facturas que lleven retención, tanto emitidas como recibidas, no deben tenerse en cuenta de cara a este modelo ya que se declaran en el modelo correspondiente a la retención.
Asimismo, las facturas correspondientes a operaciones intracomunitarias (con clientes/proveedores de la Unión Europea) u operaciones internacionales (importaciones/exportaciones de mercancías) tampoco deben declararse en este modelo.
Si tienes todos tus ingresos y gastos en Contasimple, el modelo 347 se rellenará automáticamente. Podrás olvidarte de calcular todos tus impuestos manualmente para siempre.
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Pasos para rellenar el modelo 347
Tienes dos opciones para rellenar el modelo 347: manualmente o con Contasimple. A continuación te detallamos paso a paso las instrucciones para rellenar el modelo 347 en el caso de que todavía no utilices Contasimple.
Página 1. Resumen de los datos
1- Datos identificativos del declarante
En esta primer parte, debes indicar los datos identificativos del declarante (NIF, apellidos y nombre o razón social, teléfono de contacto y NIF del representante), así como el año correspondiente al ejercicio que estemos declarando.
Con Contasimple, estos datos se rellenaran de manera automática lo cuál te permitirá ser más rápido a la hora de rellenar el modelo 347.
2- Declaración complementaria o sustitutiva
Estas casillas sólo es necesario rellenarla en caso de que se trate de una declaración que complementa a otra declaración del mismo ejercicio (declaración complementaria), o en caso de que se trate de una declaración que sustituya a otra declaración del mismo ejercicio (declaración sustitutiva). En el último caso, se deberá indicar el número identificativo de la declaración anterior.
3- Resumen de los datos
Se trata del resumen agregado de las operaciones que se detallarán posteriormente en las siguientes páginas del modelo 347.
Casilla 01. Número total de personas y entidades relacionadas en las hojas interiores o soporte.
Esto es, indicar el número total de clientes y/o proveedores que se detallarán a continuación.
Casilla 02. Importe total de las operaciones relacionadas en las hojas interiores o soporte.
Se debe indicar el importe total, incluyendo el IVA, de la suma de todas las operaciones que declararán en los siguientes apartados.
Casilla 03. Número total de inmuebles relacionados en la hoja anexo de arrendamiento de locales de negocio o soporte.
Hace referencia al número total de inmuebles en donde pagas alquiler.
Casilla 04. Importe total de las operaciones relacionadas en la hoja anexo de arrendamiento de locales de negocio o soporte.
Debes indicar el importe total (incluyendo IVA) de las suma de todos los alquileres de negocio que tengas.
4- Fecha y firma
Por último, se debe indicar la fecha y la firma digital que viene dada por defecto con la presentación de forma telemática.
Este último apartado es necesario para poder entregarlo en Hacienda.
Página 2. Relación de declarados
En la segunda página del modelo 347 deberás indicar los datos correspondientes a las operaciones realizadas a lo largo del ejercicio. Con Contasimple, no es necesario que pases todos estos datos a mano, sino que nosotros lo hacemos por ti automáticamente.
1- Datos identificativos
En este apartado deberás detallar tu NIF, así como el año correspondiente al ejercicio. Toda la información se rellena de manera automáticas con Contasimple.
2- Información del declarado
En los siguientes campos deberás introducir todos los datos relacionado con el declarado:
- NIF declarado: el NIF del cliente o proveedor.
- NIF representante: en caso de que el declarado sea un menor, se deberá indicar el NIF del tutor legal.
- Nombre o Razón Fiscal: el nombre comercial o nombre del declarado.
- Provincia: se indican los dos primeros dígitos del código postal.
- País: en caso de que el profesional no es español ni opera en España.
- Clave operación: existen diferentes claves según del tipo de operación que se trate.
Claves modelo 347
Existen varias claves definidas, aunque la mayoría de los casos será una A o una B:
Clave A: compras
Clave B: ventas
Clave C: son cobros por cuenta de terceros superiores a 300,51€
Clave D: Adquisiciones al margen de la actividad empresarial por entidades públicas.
Clave E: Subvenciones o ayudas (uso exclusivo para la Administración Pública).
Clave F: Ventas de agencia de viajes.
Clave G: Compras de agencias de viajes.
- Operación seguro: este apartado es exclusivo para empresas aseguradoras.
- Arrendamiento local negocio: marcar esta casilla en caso de que tener un alquiler de un local de negocio
- Operación IVA de caja: en caso de operar en el régimen de IVA de caja.
- Operación con inversión sujeto pasivo
- Importe percibido en metálico: indicar el importe total (IVA incluido) en caso que la percepción sobrepase los 6.000€ del cliente o proveedor.
- Ejercicio: señalar el año que la percepción en metálico fue cobrada.
- Importe anual de las operaciones: indicar la cantidad total de las operaciones (IVA incluido) con un cliente o proveedor. Seguidamente se completan los campos de la percepción en cada trimestre.
- Importe anual percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA: indicar el total percibido (IVA incluido) de las operaciones relacionadas por las contraprestaciones por transmisiones de inmuebles. Seguidamente se detalla la percepción en cada trimestre.
Página 3: Relación de inmuebles
La tercera página del modelo 347 debes cumplimentarla en caso de que hayas marcado como operación a declarar un “Arrendamiento local negocio”. Es decir, si tienes un alquiler de un local u oficina a tu cargo que debas declarar, deberás rellenar los siguientes apartados.
1- Datos identificativos:
En este apartado deberás detallar tu NIF, así como el año correspondiente al ejercicio. Toda la información se rellena de manera automática con Contasimple.
2- Información del Declarado:
Los siguientes apartados se completan por los distintos alquileres de locales de negocio u oficinas que tengas a cargo, siempre que el importe anual sea superior a 3.005,06€.
En Contasimple no disponemos de la siguiente información que se exige en este apartado, por lo tanto, deberás cumplimentarlo manualmente:
- NIF del arrendatario y NIF del representante
- Nombre o razón fiscal: el nombre completo personal o de la empresa.
- Importe total de la operación: el valor total anual del alquiler (se incluyen los impuestos).
- Referencia catastral: La referencia catastral del local.
- Situación: se indicará con un “1” para los locales situados en España (excepto País Vasco y Navarra), un “2” para los del País Vasco y Navarra, un “3” si no tiene referencia catastral y un “4” si está en el extranjero.
- Dirección completa: la dirección completa del local u oficina.
Presentación del modelo 347
Una vez hayas generado tu fichero del modelo 347, para poder presentarlo en la Agencia Tributaria deberás acceder a la página oficial de la AEAT en el siguiente enlace.
Entre las distintas opciones disponibles, para la presentación telemáticas haz clic en Presentación ejercicio 2017 y siguientes.
Al igual que con otros modelos tributarios, deberás identificarte con tu certificado digital. Si aún no lo tienes, echa un vistazo a nuestro tutorial sobre Cómo presentar telemáticamente los impuestos con el PIN24h.
Una vez accedas, puedes optar por importar tu modelo 347 generado previamente con Contasimple, sin necesidad de completar los datos a mano. Sólo debes hacer clic en IMPORTAR.
Y ahora los últimos pasos: revisar, firmar y enviar, ¡listo! Marca el botón conforme y a continuación haz clic en Firmar y enviar para presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria.
Rellena automáticamente todos los modelos tributarios, incluido el modelo 347, y cumple con tus obligaciones con la Agencia Tributaria
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